Налоги фрилансера во Вьетнаме в 2026: что платить и куда

Налоговое резидентство Вьетнама: где проходит граница

Главный вопрос — считаешься ли ты налоговым резидентом Вьетнама. От ответа зависит, возьмут ли с тебя PIT (Personal Income Tax) вообще и какой. Если ты пока на этапе «куда и как ехать», а не «кому платить», начни с большого разбора релокации — налоги там — одна из глав, и не первая.

По закону резидент — это тот, кто:

• провёл во Вьетнаме 183 дня и больше в течение календарного года или 12 месяцев подряд от даты первого въезда,
• или имеет постоянное место жительства — в том числе аренду по контракту от 183 дней,
• или имеет регистрационную карту резидента (TRC) либо постоянную.

Достаточно любого из условий. С контрактом на годовую аренду в Нячанге ты формально резидент, даже если суммарно во Вьетнаме набралось 100 дней. Регистрация по адресу через домовладельца (tạm trú) тоже играет роль.

Резидент Вьетнама платит PIT с мирового дохода (worldwide income) — со всех денег, включая то, что капает на Wise или в крипту от заказчиков из любой страны. Нерезидент платит только с Vietnam-sourced income: с дохода от работы — фиксированно 20%, с дохода от бизнеса — 1–5% от выручки в зависимости от вида деятельности (PwC Tax Summaries, сентябрь 2026).

Если вы провели во Вьетнаме 183 дня и больше в течение календарного года либо 12 месяцев подряд с момента первого въезда, вы становитесь налоговым резидентомобзор vc.ru, vc.ru, 2026

Что считается Vietnam-sourced income для фрилансера

Здесь серая зона, и на ней русские удалёнщики строят всю свою практику. По букве закона:

• Если ты физически выполняешь работу во Вьетнаме — даже на иностранного клиента и с оплатой на офшорный кошелёк — доход считается Vietnam-sourced. То есть теоретически облагается вьетнамским PIT.
• На практике вьетнамская налоговая не охотится за нерезидентами с e-Visa, у которых нет местного работодателя и нет регистрации MST (налогового номера).

Поэтому фрилансеры на e-Visa без MST и местного работодателя обычно остаются вне поля зрения налоговой. Но нерезидентами они остаются, только пока укладываются в 182 дня за год: визараны каждые 90 дней круглый год резидентство не отменяют (примеры ниже). К тому же это лишь практика налоговой, правовой защиты она не даёт.

Как считать дни: примеры из жизни

День въезда и день выезда вместе считаются как один день, по отметкам в паспорте (Циркуляр 111/2013/TT-BTC, ст. 1 п. 1). Это важно для тех, кто считает дни впритык. Пример: прилёт 5 января, вылет 31 декабря — это 360 дней, резидентство гарантировано. Прилёт 5 января, два визарана по 7 дней в Камбоджу и Бангкок, вылет 30 декабря — это всё равно ~350 дней, тоже резидент.

С длинными перерывами: 90 дней Вьетнам → 30 дней Таиланд → 90 дней Вьетнам → 30 дней Камбоджа → 90 дней Вьетнам → 30 дней Индонезия. В сумме за год выходит ~270 дней во Вьетнаме, и ты всё равно резидент.

Чтобы остаться нерезидентом, нужно укладываться в 182 дня за календарный год и не подписывать долгосрочную аренду. Это либо два «захода» по ~90 дней с длинными перерывами в других странах, либо постоянное путешествие по региону Юго-Восточной Азии. Подробнее про маршруты — в гиде по визарану из Вьетнама.

Ставки PIT во Вьетнаме на 2026

С 2026 года прогрессивную шкалу сократили с семи ступеней до пяти, а верхний порог 35% подняли с 80 до 100 млн VND в месяц. Правила по зарплатам и доходам от бизнеса действуют с 1 января 2026, сам обновлённый закон — с 1 июля 2026. Источник ставок — закон 109/2025/QH15. Про долгосрочное пребывание удалёнщика — в гиде по визе цифрового кочевника.

Рубли в таблице — по курсу 3 ₽ за 1 000 ₫, июль 2026. Шкала применяется к доходу после вычетов. С января 2026 личный вычет вырос с 11 до 15,5 млн VND/мес (~46 500 ₽), вычет на каждого иждивенца — с 4,4 до 6,2 млн VND/мес. То есть первые ~46 500 ₽ ежемесячного дохода резидента не облагаются вообще.

Шкала относится к зарплате. Доход от бизнеса у резидента облагается иначе: 0,5–5% от выручки в зависимости от вида деятельности или 15–20% от прибыли. Если такой доход не больше 1 млрд ₫ за календарный год, PIT с него не платится (PwC Tax Summaries, сентябрь 2026).

Нерезидент платит фиксированные 20% с дохода за работу во Вьетнаме, без вычетов. Если налоговая признает твою удалёнку работой во Вьетнаме («work performed in Vietnam»), это самый дорогой из вариантов.

Для нерезидентов доход подлежит обложению по фиксированной ставке 20%. Льготных вычетов нет, налоговая база — только Vietnam-sourced incomePwC Tax Summaries Vietnam, taxsummaries.pwc.com, 2026

Пример расчёта

Допустим, ты резидент Вьетнама и зарабатываешь $2 000/мес ≈ 52 млн VND (курс ~26 000 VND/USD). Расчёт ниже — по шкале для зарплаты. Если налоговая сочтёт твой доход предпринимательским, считать нужно по правилам для бизнеса из абзаца выше, и итог будет другим.

• Минус личный вычет 15,5 млн → налоговая база 36,5 млн VND.
• 10 млн × 5% = 500 тыс
• 20 млн × 10% = 2 млн
• 6,5 млн × 20% = 1,3 млн
• Итого PIT ≈ 3,8 млн VND/мес (~11 400 ₽), эффективная ставка ~7%.

Для сравнения, нерезидент с тем же доходом заплатил бы 52 × 20% = 10,4 млн VND (~31 000 ₽) — почти втрое больше. После реформы 2026 года резидентство при средних доходах стало ещё выгоднее: широкая ступень 10% до 30 млн VND держит эффективную ставку низкой.

Социальные взносы (SHUI) для иностранцев

С 1 июля 2025 во Вьетнаме переписали правила обязательного социального страхования (SHUI). Не путай эти взносы с PIT.

Под SHUI попадают только иностранцы с трудовым контрактом на 12 месяцев и больше во вьетнамской компании. Ставки на 2026:

• Работник: 9,5% — соцстрах 8% + медстрах 1,5% (по разбору EY, июнь 2025)
• Работодатель: 20,5% — соцстрах 17,5% + медстрах 3%
• Иностранцы освобождены от страхования по безработице, поэтому итог ниже, чем у вьетнамцев: ~30% совокупно вместо ~32%

Фрилансер без местного трудового договора SHUI не платит. Это касается тех, кто:

• работает удалённо на зарубежных заказчиков,
• работает как ИП в РФ из Вьетнама,
• не имеет вьетнамского work permit и контракта DN/LD.

Foreign workers working in Vietnam under fixed-term labor contracts with a duration of 12 months or more, except in cases of intra-company transfers or if, at the time of signing the labor contract, they have reached retirement age…EY Vietnam Tax Alert, ey.com, июнь 2025

Если ты на бизнес-визе DN или работаешь в местной IT-компании по контракту — добавь 9,5% к своим расходам и уточни у работодателя, что он удерживает. Долгосрочные категории виз разобраны в гиде ВНЖ во Вьетнаме — как получить карту резидента.

Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ–Вьетнам

Соглашение старое, но рабочее. Вьетнам подписал СОИДН с 81 страной, и Россия — одна из них: по сводке PwC Tax Summaries на сентябрь 2026 соглашение числится действующим.

Что это значит на практике:

• Налог, уплаченный в одной стране, можно зачесть в другой.
• PIT, уплаченный во Вьетнаме резидентом, не нужно платить ещё раз в РФ при подаче 3-НДФЛ.
• Для зачёта нужна справка-сертификат об уплате налога от вьетнамской налоговой, переведённая на русский и заверенная.

ИП на УСН 6% и работа из Вьетнама

Судя по обсуждениям в сообществе VietnamSpot и на vc.ru, это самая частая схема у удалёнщиков из РФ во Вьетнаме.

Как это работает

1. У тебя открыто ИП в России, объект «доходы», ставка 6%.
2. Заказчики платят на твой ИП-счёт в российском банке или через посредника (Solar Staff, Payoneer).
3. Ты декларируешь доход в ФНС РФ, платишь 6% и фиксированные страховые взносы.
4. Во Вьетнаме ты нерезидент, если укладываешься в 182 дня за год, и MST у тебя нет. Но работа, которую ты физически делаешь во Вьетнаме, по букве закона даёт Vietnam-sourced доход — это серая зона, а не освобождение.

Что важно знать про УСН и резидентство

• УСН 6% не зависит от налогового резидентства. Можешь жить во Вьетнаме хоть 365 дней — для ИП ставка та же. Это подтверждено письмами Минфина РФ и разъяснениями налоговых юристов.
• Страховые взносы платятся независимо от страны проживания. Сумму фиксированных взносов ИП на текущий год сверяй на nalog.gov.ru.
• Лимиты УСН: доход до 450 млн ₽/год с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор, до 130 сотрудников (ФНС).

При потере статуса резидента РФ ставка УСН не меняется. ИП-нерезидент платит те же 6% или 15% и продолжает уплачивать страховые взносыТ-Банк Секреты, secrets.tbank.ru, 2025

Подводные камни

• Если ты резидент Вьетнама (183 дня и больше), формально доход ИП нужно задекларировать во вьетнамской налоговой как worldwide income. На практике большинство этого не делает, но юридически это обязанность.
• Валютный контроль РФ: при получении оплаты от иностранного заказчика нужно открыть валютный счёт, держать инвойсы и подтверждающие документы.
• Карта МИР почти бесполезна во Вьетнаме (работает только в банкоматах VRB). Снять наличные с ИП-счёта сложно. Большинство пользуется Wise, армянскими/казахстанскими картами или USDT.

Если с визой пока нет ясности, посмотри гид по визарану из Вьетнама и как получить карту резидента TRC для долгосрочного пребывания.

Самозанятость (НПД) из Вьетнама: можно ли

Налог на профессиональный доход (НПД) — простая схема для тех, кто работает с российскими заказчиками. Ставки: 4% при оплате от физлиц, 6% от юрлиц и ИП. Лимит — 2,4 млн ₽/год.

Что говорит закон

• Право на НПД не зависит от резидентства РФ. Можешь жить во Вьетнаме хоть всю жизнь.
• Но есть ключевое ограничение: услуги должны быть связаны с РФ — заказчик в РФ либо имущество, по которому оказывается услуга, в РФ.
• Если ты вне России работаешь на нерезидентов России — НПД формально не подходит. Тогда либо ИП с УСН/ОСН, либо вьетнамское налогообложение.

Право на применение НПД не зависит от наличия статуса налогового резидента РФ. Если человек, пусть и нерезидент, оказывает услуги онлайн лицам, находящимся в России, применять НПД он можетТ-Ж, journal.tinkoff.ru, 2025

НДФЛ в РФ при потере резидентства: что изменилось в 2024

До 2024 года история была болезненной: после отъезда больше чем на 183 дня зарплата от российской компании облагалась НДФЛ 30%.

С 1 января 2024 (ФЗ-389 от 31.07.2023) всё изменилось:

• Удалёнщики с трудовым договором с российской компанией → НДФЛ по общей шкале (с 2025 года она прогрессивная, 13–22%) независимо от резидентства. То есть живёшь во Вьетнаме хоть 350 дней — налог как у обычного резидента.
• ГПХ-нерезиденты — оплата за работу через российские интернет-ресурсы считается доходом из РФ, если деньги приходят на счёт в российском банке или платит российская компания либо ИП (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). С такого дохода НДФЛ тоже по шкале 13–22% (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

С 2024 года резидентов и нерезидентов уравняли в ставке НДФЛ — все платят 13–15%. Это отличается от прежней системы, когда нерезиденты платили единую ставку 30%Контур, e-kontur.ru, 2024

Что осталось из старого:

• Пассивный доход (аренда, продажа недвижимости в РФ) для нерезидентов — НДФЛ 30%.
• Доход от иностранных источников у нерезидента РФ — в РФ не декларируется, но облагается в стране резидентства (то есть во Вьетнаме, если ты там резидент).

Криптовалюта и USDT как способ оплаты

Многие русские фрилансеры получают оплату в USDT: это быстро, не зависит от Wise и от санкционных ограничений банков. Налоговые обязанности при этом остаются в обеих странах.

Сторона РФ

ФНС России на криптовалюту смотрит так:

• Доход = разница между ценой продажи и ценой покупки (в рублях по курсу ЦБ на дату операции).
• Декларируется в форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• НДФЛ платится до 15 июля. Ставка — стандартная 13/15%.
• Обмен крипты на крипту (BTC → USDT) формально налогом не облагается, но ФНС может квалифицировать его как бартер и вменить доход по курсу ЦБ.

Отдельные правила для USDT и других стейблкоинов в РФ ещё складываются, но логика «получил → продал → задекларировал» остаётся.

Сторона Вьетнама

Тут в 2026 году произошёл сдвиг. С 1 января вступил в силу закон о цифровой технологической индустрии (Law 71/2025/QH15): крипта прописана в нём как «цифровой актив». Что это меняет:

• Владение, торговля и наследование — теперь легальны. Крипта признана имуществом, которым можно владеть и распоряжаться.
• Платежи в крипте по-прежнему запрещены — нельзя расплатиться USDT в магазине, все расчёты только в донгах. Стейблкоины на лицензированных площадках ограничены.
• Лицензированная торговля — пока пилот: пять площадок (CASP) с высоким порогом капитала. До их запуска обмен через P2P остаётся серой зоной.
• Налог — по новому закону о НДФЛ (109/2025/QH15) с 1 июля 2026 продажа цифровых активов облагается по ставке 0,1% с суммы сделки. Детали для физлиц-иностранцев на удалёнке ещё дорабатываются.

На практике вьетнамская налоговая пока не отслеживает крипто-операции иностранцев-удалёнщиков. Но правовой статус у крипты теперь есть, а у её продажи — налог, так что обмены лучше записывать уже сейчас. Где менять крипту на донги — разбирали в гиде по обмену криптовалюты во Вьетнаме.

Декларация — до 30 апреля, оплата — до 15 июляФНС России, nalog.gov.ru, 2025

P2P-обмен USDT в Дананге и Хошимине

В крупных городах сложился неформальный рынок обмена USDT на наличный донг. Курс держится около рыночного (~26 000 VND/USD, июль 2026), но у каждого дилера свой — сверяй с курсом банка в день сделки. Комиссия обменника — 50–150 тыс VND за сделку.

У такого обмена нет защиты: можно нарваться на «грязные» деньги, а при крупной сумме контрагент может не сделать перевод. Используй проверенные чаты VietnamSpot и проверяй контрагента через рейтинг на Binance/Bybit P2P.

С точки зрения вьетнамского законодательства, P2P-обмен USDT на VND — не запрещён прямо, но и не разрешён. С точки зрения РФ-резидента — это доход, который нужно декларировать.

Реальные схемы фрилансеров в 2026

Это схемы, которые обсуждают в чатах VietnamSpot, на vc.ru и форумах номадов.

Схема 1: «Турист с ИП»

• E-Visa на 90 дней, между заездами — долгие периоды в других странах.
• За календарный год во Вьетнаме меньше 183 дней — значит, ты нерезидент Вьетнама.
• В РФ — ИП на УСН 6%: платишь в Россию налоги и страховые взносы.
• Во Вьетнаме налог не платишь.

Схема простая, законная в РФ и обходится без справок.

Во Вьетнаме это серая зона: работа, которую ты физически делаешь здесь, по букве закона считается вьетнамским доходом, а работать по туристическому въезду нельзя.

Кроме того, придётся постоянно делать визараны (от $100 за раз), а TRC зарегистрировать нельзя.

Схема 2: «Резидент с зачётом»

• Живёшь во Вьетнаме 183 дня и больше, получаешь TRC по работе или браку.
• Регистрируешь налоговый номер MST в налоговой.
• Платишь PIT во Вьетнаме по прогрессивной шкале с worldwide income.
• В РФ предъявляешь справку об уплате налога — зачёт по СОИДН.

Схема легальная, даёт доступ к местным банкам и позволяет открыть бизнес.

Но придётся иметь дело с бюрократией и бумагами, а при высоком доходе PIT может оказаться выше 6% по УСН.

Схема 3: «Самозанятый + удалёнка»

• НПД с российскими заказчиками и трудовой договор с РФ-компанией на удалёнку.
• Живёшь во Вьетнаме, для РФ — нерезидент.
• НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% удерживает работодатель, НПД платишь сам через приложение.
• Для Вьетнама — нерезидент, если дней меньше 183. Серая зона с работой на его территории та же, что в схеме 1.

Ставка низкая, ИП не нужно, и схема удобна при гибридной занятости.

Но у НПД лимит 2,4 млн ₽/год, и нанимать сотрудников нельзя.

Схема 4: «Серая зона»

• Получаешь оплату в USDT или на иностранную карту.
• Нигде ничего не декларируешь.
• Живёшь под радаром.

Налогов ноль.

Но это незаконно с обеих сторон. При проверке — штрафы, доначисления, в худшем случае уголовная статья за уклонение. Схема не работает при покупке недвижимости, выводе крупных сумм, оформлении ВНЖ.

Кейс: маркетолог из Москвы, год в Дананге

Собирательная история по рассказам из чатов. Михаил, 34, маркетолог, переехал в Дананг в январе 2025. До переезда — ИП на УСН 6%, оборот 1,8 млн ₽/год от российских и международных клиентов 50/50.

Что он сделал:

• Оставил ИП в РФ, продолжил платить УСН.
• Получил e-Visa мульти на 90 дней, делал визараны в Бангкок ($150 за поездку).
• За год прожил во Вьетнаме 175 дней — нерезидент.
• Получал оплату на ИП-счёт в Тинькофф, а международные клиенты платили в USDT через P2P.

Итоговые расходы по налогам за 2025:

• УСН 6% от 1,8 млн → 108 тыс ₽, но ИП без сотрудников уменьшает налог на все уплаченные взносы → ~39 тыс ₽.
• Страховые взносы ИП → 53 тыс ₽.
• 1% с дохода сверх 300 тыс → ~15 тыс ₽.
• НДФЛ от продажи USDT (через P2P) → ~24 тыс ₽.
• Итого: ~130 тыс ₽/год или ~7% от оборота.

Если бы стал резидентом Вьетнама и платил PIT — вышло бы примерно столько же, около 7%, но с бюрократией и местным бухгалтером. Михаил остался на схеме 1.

Какую схему выбирают чаще всего

По обсуждениям в чатах VietnamSpot и на vc.ru картина примерно такая (это впечатление, а не опрос):

• Схема 1 «Турист с ИП» — самая частая: она простая и предсказуемая.
• Схема 3 «Самозанятый + удалёнка» — на втором месте. Подходит фронтендерам, дизайнерам, копирайтерам с РФ-клиентурой.
• Схема 2 «Резидент с зачётом» — меньшинство. Это те, кто осел всерьёз: открыл бизнес или переехал с семьёй.
• Схема 4 «Серая зона» — тоже меньшинство. Это молодые фрилансеры на старте либо те, кто получает оплату только в крипте.

Выбор зависит от трёх вещей: размера дохода, типа клиентов (РФ или иностранцы) и планов на 1–3 года. Планируешь жить во Вьетнаме годами и обзаводиться имуществом — схема 2 единственная, которая выдержит проверку. Для постоянного путешествия удобнее схема 1 или 3.

Регистрация MST: налоговый номер во Вьетнаме

MST (Mã số thuế) — индивидуальный налоговый номер во Вьетнаме. Для резидентов с PIT он обязателен. Фрилансер на e-Visa без местных доходов его обычно не получает.

Когда MST реально нужен:

• Открываешь компанию или представительство.
• Работаешь по локальному трудовому контракту.
• Получаешь доход от вьетнамских клиентов (например, ведёшь блог на местных рекламодателей, сдаёшь свою квартиру через Airbnb).
• Покупаешь или продаёшь недвижимость во Вьетнаме.

Как оформить:

1. Идёшь в налоговую по месту регистрации (какая именно — уточни на gdt.gov.vn: районного уровня с июля 2025 нет) с паспортом, декларацией на регистрацию физлица (номер формы уточни там же) и копией визы.
2. Сроки оформления зависят от инспекции — спроси при подаче.
3. Получаешь налоговый номер, который потом фигурирует во всех декларациях.

Для резидента с PIT-декларацией есть несколько форм:

• Месячная декларация — если ты сам платишь налог, до 20-го числа следующего месяца.
• Квартальная — её может выбрать тот, кто сам декларирует доход от зарплаты (Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ст. 9). Если налог удерживает работодатель, декларацию подаёт он.
• Годовая — итоговая, до 30 апреля (как 3-НДФЛ в РФ).

Многие нанимают локального бухгалтера; цену сопровождения фрилансера уточняй у него заранее. Без бухгалтера разобраться в формах на вьетнамском — задача со звёздочкой.

Типичные ошибки фрилансера во Вьетнаме

Список из реальных кейсов сообщества и форумов:

1. Считают дни «на глаз». Один лишний прилёт-вылет в декабре — и ты внезапно резидент и должен платить PIT с годового дохода. Веди трекер дней или используй приложение вроде Pebbles или Nomad List.
2. Думают, что ИП в РФ — индульгенция. Если ты резидент Вьетнама, формально нужно декларировать доход ИП как worldwide income. Многие этого не делают, но юридически это нарушение.
3. Получают USDT и думают «это не доход». Это доход. То, что монеты не проданы, не меняет налоговую базу на момент получения оплаты за услугу.
4. Не запрашивают справку об уплате налога в стране, где платили. Без неё СОИДН не работает.
5. Открывают ИП, но не сообщают банку про переезд. Российские банки требуют уведомления о смене резидентства — иначе блокируют счёт по 115-ФЗ.
6. Игнорируют валютный контроль РФ. Если $5 000 от иностранного заказчика пришли без инвойса, банк может запросить документы, а без них заморозит средства.

Первый год я думал, что налоги меня не касаются, но через 11 месяцев получил штраф — 3 миллиона донгов за просрочку регистрациикейс релоканта, vc.ru, 2026

Как получать оплату из-за границы в 2026

Большинство русских фрилансеров во Вьетнаме комбинируют: USDT для крупных сумм, иностранная карта для повседневных расходов, ИП-счёт в РФ для официальных контрактов. Если планируешь остаться надолго, смотри также зимовку во Вьетнаме и гид по фрилансу из Вьетнама.

FAQ