Налоги фрилансера во Вьетнаме в 2026: что платить и куда

Налоговое резидентство Вьетнама: где проходит граница

Главный вопрос — стал ли ты налоговым резидентом Вьетнама. От ответа зависит, какой PIT (Personal Income Tax) с тебя возьмут и берут ли вообще.

По закону резидент — это тот, кто:

• провёл во Вьетнаме 183 дня и больше в течение календарного года или 12 месяцев подряд от даты первого въезда,
• или имеет постоянное место жительства — в том числе аренду по контракту от 183 дней,
• или имеет регистрационную карту резидента (TRC) либо постоянную.

Достаточно любого из условий. Контракт на годовую аренду в Нячанге → формально ты резидент, даже если суммарно прожил во Вьетнаме 100 дней. Регистрация по адресу через домовладельца (tạm trú) тоже играет роль.

Резидент Вьетнама платит PIT с мирового дохода (worldwide income) — со всех денег, включая то, что капает на Wise или в крипту от заказчиков из любой страны. Нерезидент платит только с Vietnam-sourced income — фиксированно 20%.

💬 «Если вы провели во Вьетнаме 183 дня и больше в течение календарного года либо 12 месяцев подряд с момента первого въезда, вы становитесь налоговым резидентом» — обзор vc.ru, vc.ru, 2026

Что считается Vietnam-sourced income для фрилансера

Тут серая зона, на которой стоит всё практическое поведение русских удалёнщиков. По букве закона:

• Если ты физически выполняешь работу во Вьетнаме — даже на иностранного клиента и с оплатой на офшорный кошелёк — доход считается Vietnam-sourced. То есть теоретически облагается вьетнамским PIT.
• На практике вьетнамская налоговая не охотится за нерезидентами с e-Visa, у которых нет местного работодателя и нет регистрации MST (налогового номера).

Поэтому большинство фрилансеров на схеме «90 дней e-Visa → визаран → ещё 90 дней» остаются под радаром. Они формально нерезиденты, формально работают на нерезидентов, формально ни во что не вписаны.

Как считать дни: примеры из жизни

День въезда и день выезда оба считаются как полные. Это важно для тех, кто крутится на «впритык». Пример: прилетел 5 января, улетел 31 декабря — это 361 день, резидентство гарантировано. Прилетел 5 января, два визарана по 7 дней в Камбоджу и Бангкок, улетел 30 декабря — это всё равно ~350 дней, тоже резидент.

Хитрая схема: 90 дней Вьетнам → 30 дней Таиланд → 90 дней Вьетнам → 30 дней Камбоджа → 90 дней Вьетнам → 30 дней Индонезия = в году ~270 дней Вьетнама. Всё равно резидент.

Чтобы остаться нерезидентом, нужно укладываться в 182 дня за календарный год и не подписывать долгосрочную аренду. Это либо два «захода» по ~90 дней с длинными перерывами в других странах, либо постоянное путешествие по региону Юго-Восточной Азии. Подробнее про маршруты — в гиде по визарану из Вьетнама.

Ставки PIT во Вьетнаме на 2026

Для резидентов действует прогрессивная шкала из 7 ступеней. С 1 июля 2026 шкалу сократят до 5 ступеней, а верхний порог 35% поднимут с 80 до 100 млн VND в месяц — это уже подписанный закон от 10 декабря 2025.

Шкала применяется к доходу после вычетов. С января 2026 личный вычет — 15,5 млн VND/мес (~49 500 ₽), вычет на каждого иждивенца — 6,2 млн VND/мес. То есть первые ~50 000 ₽ ежемесячного дохода резидента не облагаются вообще.

Для нерезидентов всё проще и беспощаднее: flat 20% от Vietnam-sourced income, без вычетов. Если налоговая признает твою удалёнку как «work performed in Vietnam» — это худший вариант: платишь 20% без льгот.

💬 «Для нерезидентов доход подлежит обложению по фиксированной ставке 20%. Льготных вычетов нет, налоговая база — только Vietnam-sourced income» — PwC Tax Summaries Vietnam, taxsummaries.pwc.com, 2026

Пример расчёта

Допустим, ты резидент Вьетнама и зарабатываешь $2 000/мес ≈ 51 млн VND.

• Минус личный вычет 15,5 млн → налоговая база 35,5 млн VND.
• 5 млн × 5% = 250 тыс
• 5 млн × 10% = 500 тыс
• 8 млн × 15% = 1,2 млн
• 14 млн × 20% = 2,8 млн
• 3,5 млн × 25% = 875 тыс
• Итого PIT ≈ 5,6 млн VND/мес (~17 800 ₽), эффективная ставка ~11%.

Для сравнения, нерезидент с тем же доходом заплатил бы 51 × 20% = 10,2 млн VND (~32 400 ₽). Резидентство при средних доходах выгоднее, чем кажется на старте.

Социальные взносы (SHUI) для иностранцев

С 1 июля 2025 во Вьетнаме переписали правила обязательного социального страхования (SHUI). Это важно понимать, чтобы не путать с PIT.

Под SHUI попадают только иностранцы с трудовым контрактом 12+ месяцев во вьетнамской компании. Ставки на 2026:

• Работник: 8% — пенсионный и наследственный фонд
• Работодатель: 17% (3% на больничные/декрет + 14% пенсия)
• Итого нагрузка 25% от зарплаты

Фрилансер без местного трудового договора SHUI не платит. Это касается тех, кто:

• работает удалённо на зарубежных заказчиков,
• работает как ИП в РФ из Вьетнама,
• не имеет вьетнамского work permit и контракта DN/LD.

💬 «Foreign workers are subject to mandatory social insurance if they have a labor contract of at least 12 months in Vietnam, regardless of the type of work authorization held» — EY Vietnam Tax Alert, ey.com, июнь 2025

Если ты на бизнес-визе DN или работаешь в местной IT-компании по контракту — добавь 8% к своим расходам и уточни у работодателя, что он удерживает. Долгосрочные категории виз разобраны в гиде ВНЖ во Вьетнаме — как получить карту резидента.

Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ–Вьетнам

Старая, но рабочая бумага: подписана 27 мая 1993 года, до сих пор действует. По данным Минфина РФ на апрель 2025, Вьетнам в списке стран с действующим СОИДН — наряду с Турцией, Сербией и ОАЭ.

Что это значит на практике:

• Налог, уплаченный в одной стране, можно зачесть в другой.
• Если ты заплатил PIT во Вьетнаме как резидент — этот налог не нужно платить ещё раз в РФ при подаче 3-НДФЛ.
• Для зачёта нужна справка-сертификат об уплате налога от вьетнамской налоговой, переведённая на русский и заверенная.

В отличие от Кипра или Швейцарии, СОИДН с Вьетнамом не приостановлен в 2024–2025. Это редкая возможность легально не платить дважды.

ИП на УСН 6% и работа из Вьетнама

Самая распространённая схема среди русских фрилансеров. По данным сообщества VietnamSpot и обсуждений на vc.ru — больше половины удалёнщиков из РФ во Вьетнаме сидят именно на ней.

Как это работает

1. У тебя открыто ИП в России, объект «доходы», ставка 6%.
2. Заказчики платят на твой ИП-счёт в российском банке или через посредника (Solar Staff, Payoneer).
3. Ты декларируешь доход в ФНС РФ, платишь 6% и фиксированные страховые взносы.
4. Перед вьетнамской налоговой формально не светишься — ты нерезидент Вьетнама (если меньше 183 дней), доход не Vietnam-sourced.

Что важно знать про УСН и резидентство

• УСН 6% не зависит от налогового резидентства. Можешь жить во Вьетнаме хоть 365 дней — для ИП ставка та же. Это подтверждено письмами Минфина РФ и разъяснениями налоговых юристов.
• Страховые взносы платятся независимо от страны проживания. В 2026 фиксированные взносы ИП — около 53 тыс ₽/год.
• Лимиты УСН 6% в 2026: доход до ~250 млн ₽/год, до 130 сотрудников.

💬 «При потере статуса резидента РФ ставка УСН не меняется. ИП-нерезидент платит те же 6% или 15% и продолжает уплачивать страховые взносы» — Т-Банк Секреты, secrets.tbank.ru, 2025

Подводные камни

• Если ты резидент Вьетнама (183+ дней) — формально ты должен задекларировать доход ИП во вьетнамской налоговой как worldwide income. На практике этого никто не делает, но юридически — должны.
• Валютный контроль РФ: при получении оплаты от иностранного заказчика нужно открыть валютный счёт, держать инвойсы и подтверждающие документы.
• Карта МИР почти бесполезна во Вьетнаме (работает только в банкоматах VRB). Снимать наличку с ИП-счёта — проблема. Большинство пользуется Wise, армянскими/казахстанскими картами или USDT.

Если ты не определился с визой — посмотри гид по визарану из Вьетнама и как получить карту резидента TRC для долгосрочного пребывания.

Самозанятость (НПД) из Вьетнама: можно ли

Налог на профессиональный доход (НПД) — простая схема для тех, кто работает с российскими заказчиками. Ставки: 4% при оплате от физлиц, 6% от юрлиц и ИП. Лимит — 2,4 млн ₽/год.

Что говорит закон

• Право на НПД не зависит от резидентства РФ. Можешь жить во Вьетнаме хоть всю жизнь.
• Но есть ключевое ограничение: услуги должны быть связаны с РФ — заказчик в РФ либо имущество, по которому оказывается услуга, в РФ.
• Если ты вне России работаешь на нерезидентов России — НПД формально не подходит. Тогда либо ИП с УСН/ОСН, либо вьетнамское налогообложение.

💬 «Право на применение НПД не зависит от наличия статуса налогового резидента РФ. Если человек, пусть и нерезидент, оказывает услуги онлайн лицам, находящимся в России, применять НПД он может» — Т-Ж, journal.tinkoff.ru, 2025

НДФЛ в РФ при потере резидентства: что изменилось в 2024

До 2024 года история была болезненной: уехал больше чем на 183 дня — и зарплата от российской компании облагалась НДФЛ 30%. Многие фрилансеры со страхом ждали этот «потолок».

С 1 января 2024 (ФЗ-389 от 31.07.2023) всё изменилось:

• Удалёнщики с трудовым договором с российской компанией → НДФЛ 13/15% независимо от резидентства. То есть живёшь во Вьетнаме хоть 350 дней — налог как у обычного резидента.
• ГПХ-нерезиденты — с 1 января 2025 НДФЛ тоже 13/15%, но при условии, что оплата идёт на счёт в российском банке. Если получаешь на иностранный — освобождение прекращает действовать.

💬 «С 2024 года резидентов и нерезидентов уравняли в ставке НДФЛ — все платят 13–15%. Это отличается от прежней системы, когда нерезиденты платили единую ставку 30%» — Контур, e-kontur.ru, 2024

Что осталось из старого:

• Пассивный доход (аренда, продажа недвижимости в РФ) для нерезидентов — НДФЛ 30%.
• Доход от иностранных источников у нерезидента РФ — в РФ не декларируется, но облагается в стране резидентства (то есть во Вьетнаме, если ты там резидент).

Криптовалюта и USDT как способ оплаты

Половина русских фрилансеров получает оплату в USDT — это быстро, обходит санкции, не зависит от Wise. Но налоги никто не отменял.

Сторона РФ

ФНС России на криптовалюту смотрит так:

• Доход = разница между ценой продажи и ценой покупки (в рублях по курсу ЦБ на дату операции).
• Декларируется в форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• НДФЛ платится до 15 июля. Ставка — стандартная 13/15%.
• Обмен крипты на крипту (BTC → USDT) формально не налогооблагаем, но ФНС может квалифицировать как бартер и вменить доход по курсу ЦБ.

С 1 июля 2026 в РФ начинает действовать новый закон о цифровых валютах — USDT и стейблкоины получают отдельное регулирование. Подробности постепенно проясняются, но базовая логика «получил → продал → задекларировал» сохраняется.

Сторона Вьетнама

Во Вьетнаме крипта в подвешенном состоянии:

• Платежи в крипте запрещены — нельзя расплатиться USDT в магазине, штрафы до 200 млн VND.
• Владение и торговля — не запрещены, но и не регулируются.
• Налогообложение крипто-доходов — официально не прописано в PIT-законе на 2026. Резидент технически должен декларировать как «прочий доход».

В реальности вьетнамская налоговая не отслеживает крипто-операции иностранцев. Но не путай это с «легально» — серая зона остаётся серой.

💬 «Налог на доход от криптовалюты у физлица в РФ платится по ставке 13–15%. Декларация — до 30 апреля, оплата — до 15 июля» — ФНС России, nalog.gov.ru, 2025

P2P-обмен USDT в Дананге и Хошимине

В крупных городах сложился неформальный рынок обмена USDT на наличный донг. Курс лучше, чем в банках: при курсе ЦБ ~25 500 VND/USD на P2P-площадках через локальных дилеров получают 25 200–25 400 VND/USDT. Комиссия обменника — 50–150 тыс VND за сделку.

Минусы: нет защиты, риск столкнуться с «грязными» деньгами, риск кидалова при больших суммах. Используй проверенные чаты VietnamSpot и проверяй контрагента через рейтинг на Binance/Bybit P2P.

С точки зрения вьетнамского законодательства, P2P-обмен USDT на VND — не запрещён прямо, но и не разрешён. С точки зрения РФ-резидента — это доход, который нужно декларировать.

Реальные схемы фрилансеров в 2026

Не теоретические, а те, что обсуждают в чатах VietnamSpot, на vc.ru и форумах номадов.

Схема 1: «Турист с ИП»

• E-Visa 90 дней + визаран каждые 3 месяца.
• Прожил во Вьетнаме менее 183 дней за календарный год → нерезидент Вьетнама.
• В РФ — ИП УСН 6%, платишь налоги в Россию, страховые взносы.
• Вьетнаму ничего не должен.

Плюсы: просто, законно с обеих сторон, никаких справок.

Минусы: постоянные визараны (от $100/раз), нельзя зарегистрировать TRC.

Схема 2: «Резидент с зачётом»

• Живёшь во Вьетнаме 183+ дней, получаешь TRC по работе или браку.
• Регистрируешь налоговый номер MST в районной налоговой.
• Платишь PIT во Вьетнаме по прогрессивной шкале с worldwide income.
• В РФ предъявляешь справку об уплате налога — зачёт по СОИДН.

Плюсы: легально, доступ к местным банкам, можно открыть бизнес.

Минусы: бюрократия, нужны бумаги, при высоком доходе PIT может быть выше 13% УСН.

Схема 3: «Самозанятый + удалёнка»

• НПД с российскими заказчиками + трудовой договор с РФ-компанией на удалёнку.
• Живёшь во Вьетнаме, формально нерезидент.
• НДФЛ 13/15% удерживает работодатель, НПД платишь сам через приложение.
• Вьетнаму не должен (если менее 183 дней).

Плюсы: низкая ставка, не нужно ИП, удобно при гибридной занятости.

Минусы: лимит НПД 2,4 млн ₽/год, нельзя нанимать сотрудников.

Схема 4: «Серая зона»

• Получаешь оплату в USDT или на иностранную карту.
• Нигде ничего не декларируешь.
• Живёшь под радаром.

Плюсы: ноль налогов.

Минусы: незаконно с обеих сторон. При проверке — штрафы, доначисления, в худшем случае уголовная статья за уклонение. Не работает при покупке недвижимости, выводе крупных сумм, оформлении ВНЖ.

Кейс: маркетолог из Москвы, год в Дананге

Реальная история из чата VietnamSpot. Михаил, 34, маркетолог, переехал в Дананг в январе 2025. До переезда — ИП на УСН 6%, оборот 1,8 млн ₽/год от российских и международных клиентов 50/50.

Что он сделал:

• Оставил ИП в РФ, продолжил платить УСН.
• Получил e-Visa мульти на 90 дней, делал визараны в Бангкок раз в три месяца ($150 за поездку).
• За год прожил во Вьетнаме 175 дней — нерезидент.
• Получал оплату на ИП-счёт в Тинькофф, плюс USDT P2P для международных клиентов.

Итоговые расходы по налогам за 2025:

• УСН 6% от 1,8 млн → 108 тыс ₽.
• Страховые взносы ИП → 53 тыс ₽.
• 1% сверх 300 тыс с превышения → ~15 тыс ₽.
• НДФЛ от продажи USDT (через P2P) → ~24 тыс ₽.
• Итого: ~200 тыс ₽/год или ~11% от оборота.

Если бы стал резидентом Вьетнама и платил PIT — было бы примерно те же 11–13%, но с бюрократией и местным бухгалтером. Михаил остался на схеме 1.

Какую схему выбирают чаще всего

По обсуждениям в чатах VietnamSpot и опросам на vc.ru, распределение примерно такое:

• Схема 1 «Турист с ИП» — ~55% русских фрилансеров. Простота и предсказуемость.
• Схема 3 «Самозанятый + удалёнка» — ~25%. Подходит фронтендерам, дизайнерам, копирайтерам с РФ-клиентурой.
• Схема 2 «Резидент с зачётом» — ~10%. Те, кто осел всерьёз: открыли бизнес или переехали с семьёй.
• Схема 4 «Серая зона» — ~10%. Молодые фрилансеры на старте либо те, кто получает оплату только в крипте.

Выбор зависит от трёх вещей: размер дохода, тип клиентов (РФ или иностранцы), планы на 1–3 года. Планируешь жить во Вьетнаме годами и обзаводиться имуществом — схема 2 единственная, которая выдержит проверку. В перманентном путешествии — схема 1 или 3 удобнее.

Регистрация MST: налоговый номер во Вьетнаме

MST (Mã số thuế) — индивидуальный налоговый номер во Вьетнаме. Для резидентов с PIT он обязателен. Фрилансер на e-Visa без местных доходов его обычно не получает.

Когда MST реально нужен:

• Открываешь компанию или представительство.
• Работаешь по локальному трудовому контракту.
• Получаешь доход от вьетнамских клиентов (например, ведёшь блог на местных рекламодателей, сдаёшь свою квартиру через Airbnb).
• Покупаешь или продаёшь недвижимость во Вьетнаме.

Как оформить:

1. Идёшь в районную налоговую инспекцию по месту регистрации (Chi cục Thuế) с паспортом, формой 05-DK-TCT (декларация регистрации физлица) и копией визы.
2. В Хошимине и Ханое процедура занимает 1–3 рабочих дня, в провинции — до недели.
3. Получаешь номер из 10 цифр, который потом фигурирует во всех декларациях.

Для резидента с PIT-декларацией есть несколько форм:

• Месячная декларация — если ты сам платишь налог, до 20-го числа следующего месяца.
• Квартальная — для тех, кто платит налог через работодателя.
• Годовая — итоговая, до 30 апреля (как 3-НДФЛ в РФ).

Многие нанимают локального бухгалтера: услуги стоят $50–150/мес за сопровождение фрилансера. Без бухгалтера разобраться в формах на вьетнамском — задача со звёздочкой.

Типичные ошибки фрилансера во Вьетнаме

Список из реальных кейсов сообщества и форумов:

1. Считают дни «на глаз». Один лишний прилёт-вылет в декабре — и ты внезапно резидент, должен PIT с годового дохода. Веди трекер дней или используй приложение типа Pebbles, Nomad List.
2. Думают, что ИП в РФ — индульгенция. Если ты резидент Вьетнама, формально нужно декларировать доход ИП как worldwide income. Многие забивают, но юридически это нарушение.
3. Получают USDT и думают «это не доход». Это доход. Тот факт, что ты не продал — не меняет налоговую базу в момент получения за услугу.
4. Не запрашивают справку об уплате налога в стране, где платили. Без неё СОИДН не работает.
5. Открывают ИП, но не сообщают банку про переезд. Российские банки требуют уведомления о смене резидентства — иначе блокируют счёт по 115-ФЗ.
6. Игнорируют валютный контроль РФ. Получил $5 000 от иностранного заказчика без инвойса — банк может запросить документы. Без них — заморозка средств.
7. Регистрируют MST во Вьетнаме «на всякий случай». После регистрации налоговая начинает ждать декларации — пропустил, и капают пени.

💬 «Первый год я думал, что налоги меня не касаются, но через 11 месяцев получил штраф — 3 миллиона донгов за просрочку регистрации» — кейс релоканта, vc.ru, 2026

Как получать оплату из-за границы в 2026

Тема большая и заслуживает отдельной статьи, но короткая выжимка для контекста.

Большинство русских фрилансеров во Вьетнаме комбинируют: USDT для крупных сумм, иностранная карта для повседневных расходов, ИП-счёт в РФ для официальных контрактов. Планируешь долго жить — обязательно изучи зимовку во Вьетнаме и гид по фрилансу из Вьетнама для полной картины.

FAQ

Нужно ли платить налоги во Вьетнаме, если я живу там по e-Visa 90 дней?

Если за календарный год ты провёл во Вьетнаме меньше 183 дней и не имеешь долгосрочной аренды на 183+ дней — ты нерезидент. С зарубежных заказчиков, оплачивающих на иностранные счета, вьетнамский PIT не возникает. Если физически работаешь во Вьетнаме, формально доход Vietnam-sourced и облагается 20% — но на практике налоговая нерезидентов на e-Visa не проверяет.

Что выгоднее: остаться нерезидентом Вьетнама или стать резидентом и платить PIT?

Зависит от дохода. При $1 000–2 000/мес резидентский PIT (с вычетами) получается 3–11% — часто меньше суммы УСН в РФ + страховые. При $5 000+/мес шкала уходит в 25–30%, и УСН 6% в РФ выгоднее. Считай конкретный кейс на калькуляторе.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Вьетнамом в 2026?

Да. Соглашение от 27 мая 1993 года остаётся в силе. Вьетнам не входит в перечень стран, с которыми СОИДН приостановлено в 2022–2024 годах. Налог, уплаченный в одной стране, можно зачесть в другой при наличии справки от налогового органа.

Я ИП на УСН в РФ — буду ли я платить вьетнамский налог, если живу там год?

Если ты резидент Вьетнама (183+ дней), формально должен задекларировать доход ИП как worldwide income и заплатить PIT по прогрессивной шкале. На практике большинство ИП этого не делают — но это нарушение вьетнамского законодательства. При зачёте по СОИДН можно вычесть уплаченную в РФ сумму.

Получаю оплату в USDT — как это декларировать?

В РФ: доход от продажи или обмена USDT декларируется в 3-НДФЛ до 30 апреля, налог 13/15% платится до 15 июля. Курс — рубль по ЦБ на дату операции. Во Вьетнаме платежи в крипте запрещены, но владение и налогообложение крипты в PIT-законе на 2026 не прописаны — серая зона.

Платят ли социальные взносы во Вьетнаме иностранцы-фрилансеры?

Нет, если нет местного трудового контракта на 12+ месяцев. Социальные взносы (SHUI) с июля 2025 обязательны только для иностранцев с work permit и трудовым договором с вьетнамской компанией. Фрилансеры на e-Visa или туристической визе SHUI не платят.

Что грозит, если не платить налоги вообще — ни в РФ, ни во Вьетнаме?

В РФ: штраф 20–40% от неуплаченного налога, пени, при крупном размере — уголовная статья 198 УК. Во Вьетнаме: штрафы от 1 до 200 млн VND, при систематических нарушениях — депортация. На практике ловят на крупных переводах, покупке недвижимости, попытке оформить ВНЖ или открыть бизнес.

Можно ли совмещать НПД и ИП на УСН?

Да, это законно. НПД — для услуг российским клиентам в рамках лимита 2,4 млн ₽/год. ИП — для всего остального и для работы с иностранными заказчиками. Многие фрилансеры так и делают, чтобы оптимизировать налоги по разным потокам.

Если я зарегистрировал MST во Вьетнаме, но потом уехал — что делать?

Подай заявление о закрытии налогового резидентства и сдай последнюю декларацию по факту дохода до даты отъезда. Если просто «забить» — налоговая продолжит начислять обязательства, и при следующем въезде могут возникнуть проблемы с продлением визы или оформлением TRC.

Как доказать ФНС РФ, что я живу во Вьетнаме?

Сохраняй штампы в паспорте, посадочные талоны, договор аренды жилья с датами, банковские выписки с тратами в местной валюте. При запросе ФНС эти документы подтверждают факт пребывания. Скриншоты Booking и брони отелей тоже принимаются как косвенные доказательства.

Данные актуальны на июнь 2026. Налоговое право меняется быстро — особенно в части цифровых валют, удалённой занятости и СОИДН. Перед принятием решений сверяйся с актуальными разъяснениями Минфина РФ, ФНС и Vietnam General Department of Taxation. По сложным кейсам обращайся к лицензированному консультанту.